计算并结转本月销售税金3000元.计算分录：借：营业税金及附加3000贷：应交税费3000好像不正确?结转分录：借：本年利润3000贷：营业税金及附加3000它这里写的是销售税金,不知道应交税金二

Question

计算并结转本月销售税金3000元.
计算分录：
借：营业税金及附加3000
贷：应交税费3000 好像不正确?
结转分录：
借：本年利润3000
贷：营业税金及附加3000
它这里写的是销售税金,不知道应交税金二级科目是那个?

Answer 1

我来回答：
1、这个分录肯定是不完全的：在一般情况下,营业税金及附加核算企业应交的城建税和教育费附加,其计算依据是以当期应交的增值税为税基,各按照7％和4％（其中3％为教育费附加；1％为地方教费附加）.
2、依据例题中给的条件可计算出当期应缴纳的增值税为27272.73（3000/11％）
所以应缴纳的城建税为1909.09（27272.73*7％）；教育费附加分别为818.18（27272.73*3％）和272.73（27272.73*1％）.
3、会计分录：
计提地方税费时：
借：营业税金及附件3000
贷：应交税费－应交城建税1909.09
贷：应交税费－教育费附加818.18
贷：应交税费－应交地方教育费附加272.73
到会计期末结转本年利润：
借：本年利润3000
贷：营业税金及附加 3000
特此回答!