3．某国有企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营情况如下（经税务机关审查核定）：（1）产品销3．某国有企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营情况如下（经税务机关审查核定）：

Question

3．某国有企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营情况如下（经税务机关审查核定）： （1）产品销
3．某国有企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营情况如下（经税务机关审查核定）：
（1）产品销售收入6000万元。
（2）销售成本4800万元。
（3）发生销售费用200万元，财务费用80万元，管理费用50万元（其中业务招待费35万元）。
（4）营业外支出（通过市民政局向贫困地区捐款）30万元。
（5）缴纳销售税金及教育费附加180万元（其中增值税100万元）。
请计算该企业本年度应纳企业所得税额。

Answer 1

会计利润：6000-4800-200-80-50-30-180=660万元；纳税调增项目：业务招待费可扣除1、6000*0.5%=30万元，2、35*60%=21万元，取低值，因此业务招待费可扣除21万元，因此纳税调增35-21=14万元；捐赠支出可扣除限额=会计...