2004年1月14日注册会计师郑某对FG公司2003年12月31日资产负债表审计时，查得“货币资金”项目中的库存现金额为2124.20元。该公司2004年1月14日现金日记账的余额是1664.20元。2004年1月15日上午8时

Question

2004年1月14日注册会计师郑某对FG公司2003年12月31日资产负债表审计时，查得“货币资金”项目中的库存现金额为2124.20元。该公司2004年1月14日现金日记账的余额是1664.20元。2004年1月15日上午8时，注册会计师郑某对该公司的库存现金进行了盘点，盘点结果如下：
（1）现金实有数为1 254.68元。
（2）在保险柜中发现下列单据款已收付，但尚未入账。
①职员李某12月20日预借差旅费400元，已经部门经理批准；
②职员王某12月6日借据1张，金额280元，未经批准，也未说明其用途；
③有12月前已收款但未记账的凭证4张，金额270.48元。
（3）经核对1月1日至14日的收付款凭证和现金日记账，核实1月l日至14日的现金收入数为4 700元，现金支出数为5 160元，正确无误。
要求：
（1）根据以上资料，核实1月14日库存现金应有数；
（2）核实2003年12月31日资产负债表中的库存现金数是否真实；

Answer 1

给个思路吧：
12月的单据已收付未入账时不对的，应该调整资产负债表日的货币资金数额。
（2）②职员王某12月6日借据1张，金额280元，未经批准，也未说明其用途；
这张就是传说中的“白条”。不应该存在的。
由1.14倒推12.31日的现金是 截止 正确的。所以：
正确的列报货币资金应为：2124.20-400+280+270.48=2274.68元