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中级财务会计习题某企业2002年年初“利润分配——未分配利润”账户贷方余额为148000元,2002年实现的税前利润为2400000元,假设没有所得税调整事项,会计利润与应税利润相等。所得税率33%
题目详情
中级财务会计习题
某企业2002年年初“利润分配——未分配利润”账户贷方余额为148000元,2002年实现的税前利润为2400000元,假设没有所得税调整事项,会计利润与应税利润相等。所得税率33%,该企业盈余公积金提取率为20%,按可供分配利润的40%向投资者分配利润。
要求:(1)计算该企业2002年应交的所得税。(3分)
(2)编制应交所得税、提取盈余公积和向投资者分配利润的会计分录。(7分)
(3)计算该企业2002年年末“利润分配——未分配利润”账户的余额。(2分)
某企业2002年年初“利润分配——未分配利润”账户贷方余额为148000元,2002年实现的税前利润为2400000元,假设没有所得税调整事项,会计利润与应税利润相等。所得税率33%,该企业盈余公积金提取率为20%,按可供分配利润的40%向投资者分配利润。
要求:(1)计算该企业2002年应交的所得税。(3分)
(2)编制应交所得税、提取盈余公积和向投资者分配利润的会计分录。(7分)
(3)计算该企业2002年年末“利润分配——未分配利润”账户的余额。(2分)
▼优质解答
答案和解析
(1)2002年应交的所得税=2400000*33%=792000
(2)借:所得税792000
贷:应交税费-应交所得税792000
借:利润分配-未分配利润321600
贷:盈余公积321600
借:利润分配-未分配利润643200
贷:应付利润643200
(3)2002年年末“利润分配——未分配利润”账户的余额=148000+2400000*(1-33%)-321600-643200=791200
(2)借:所得税792000
贷:应交税费-应交所得税792000
借:利润分配-未分配利润321600
贷:盈余公积321600
借:利润分配-未分配利润643200
贷:应付利润643200
(3)2002年年末“利润分配——未分配利润”账户的余额=148000+2400000*(1-33%)-321600-643200=791200
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