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作业四：企业所得税的综合分析2、某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收入予以调整后，得出全年应纳税所得额为1500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税375万元。但当税务机关核
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作业四：企业所得税的综合分析
2、某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收入予以调整后，得出全年应纳税所得额为1500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税375万元。但当税务机关核查时，发现该企业已有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项180万元已在营业外支出中列支，未作调整。当年实现利润总额1300万，请分析并计算企业应补缴所得税税额。（该公司在我国适用25%的企业所得税）
2、某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收入予以调整后，得出全年应纳税所得额为1500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税375万元。但当税务机关核查时，发现该企业已有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项180万元已在营业外支出中列支，未作调整。当年实现利润总额1300万，请分析并计算企业应补缴所得税税额。（该公司在我国适用25%的企业所得税）
▼优质解答
答案和解析
捐赠可以在会计利润总和的12%范围内扣除，所以扣除范围1300*12=156，应调增应税所得额=180-156=24，应补缴所得税额=24*25%=6万
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