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作业四:企业所得税的综合分析2、某企业年终汇算清缴企业所得税,在对各项收入予以调整后,得出全年应纳税所得额为1500万元,并按此数额计算缴纳企业所得税375万元。但当税务机关核
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作业四:企业所得税的综合分析
2、某企业年终汇算清缴企业所得税,在对各项收入予以调整后,得出全年应纳税所得额为1500万元,并按此数额计算缴纳企业所得税375万元。但当税务机关核查时,发现该企业已有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项180万元已在营业外支出中列支,未作调整。当年实现利润总额1300万,请分析并计算企业应补缴所得税税额。(该公司在我国适用25%的企业所得税)
2、某企业年终汇算清缴企业所得税,在对各项收入予以调整后,得出全年应纳税所得额为1500万元,并按此数额计算缴纳企业所得税375万元。但当税务机关核查时,发现该企业已有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项180万元已在营业外支出中列支,未作调整。当年实现利润总额1300万,请分析并计算企业应补缴所得税税额。(该公司在我国适用25%的企业所得税)
▼优质解答
答案和解析
捐赠可以在会计利润总和的12%范围内扣除,所以扣除范围1300*12=156,应调增应税所得额=180-156=24,应补缴所得税额=24*25%=6万
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