7．某企业为小规模纳税企业，适用的增值税税率为6％，其原材料按实际成本核算。(分录）（1）1日，向某一般纳税企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为264000元，增值税

Question

7．某企业为小规模纳税企业，适用的增值税税率为6％，其原材料按实际成本核算。(分录）
（1）1日，向某一般纳税企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为264000元，增值税额为44880元，货款已用银行存款支付，材料已验收入库。
（2）5日，向另一小规模纳税企业购进材料一批，取得普通供货发票一张，上面注明的货款为88800元，款项未付，发生运杂费420元，以银行存款付讫，材料尚未到达。
（3）9日，开出应付票据一张，抵付所购材料的购货款88800元。
（4）15日，企业销售甲产品一批，全部货款为63600元，货款已收存银行。
（5）10日，销售乙产品一批，全部货款114480元，货款尚未收到。

Answer 1

首先，更正一下你的问题：按现行增值税暂行条例，小规模纳税人，适用的征收率为3%，不是6%，
（1）1日，向某一般纳税企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为264000元，增值税额为44880元，货款已用银行存款支付，材料已验收入库。
小规模纳税人收到增值税专用发 票不能抵扣增值税，税额要计入材料成本。
借：原材料 308880
贷：银行存款 308880
（2）5日，向另一小规模纳税企业购进材料一批，取得普通供货发票一张，上面注明的货款为88800元，款项未付，发生运杂费420元，以银行存款付讫，材料尚未到达。
借：在途物资 89220
贷：银行存款 420
应付账款 88800
（3）9日，开出应付票据一张，抵付所购材料的购货款88800元。
借：应付账款 88800
贷：应付票据 88800
（4）15日，企业销售甲产品一批，全部货款为63600元，货款已收存银行。
小规模纳税人销售产品，货款中包含应交纳的增值税，在“应交税费——应交增值税”科目核算，没有三级明细科目。
借：银行存款 63600
贷：主营业务收入 61747.57
应交税费——应交增值税 1852.43（63600/1.03*0.03）
（5）10日，销售乙产品一批，全部货款114480元，货款尚未收到。
借：应收账款 114480
贷：主营业务收入 111145.63
应交税费——应交增值税 3334.37
月末，结转已销产品的销售成本，
借：主营业务成本
贷：产成品——甲产品
产成品——乙产品