试计算M公司3月份销售已使用过的二项固定自资产应缴增值税M公司为增值税一般纳税人，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点（非试点地区）。2010年3月份销售一台生产用已使用

Question

试计算M公司3月份销售已使用过的二项固定自资产应缴增值税
M公司为增值税一般纳税人，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点（非试点地区）。2010年3月份销售一台生产用已使用过的生产设备，该固定资产于2009年1月取得时，其进项税额17万元已经计入了“应交税费——应交增值税（进项税款）”，含税价为117万元，销售时已提折旧10万元，出售时收到价款93.6万元（含税）。2010年3月份同时转让2008年12月31日以前购入的六成新固定资产，账面含税价35万元，已提折旧4万元，转让价31.2万元，未计提资产减值准备，该固定资产进项税额未计入“应交税费——应交增值税（进项税款）”。以上存款已经存入银行。使计算M公司3月份销售已使用过的二项固定自资产应缴增值税

Answer 1

应纳增值税=93.6/(1+17%)X17%+31.2/(1+4%)X4%X50%==13.6+0.6=14.2万元