案例.案例二(一)资料根据年度审计项目计划安排,2005年3月,某市审计局派出审计组,对该市某国有企
案例.案例二(一)资料根据年度审计项目计划安排,2005年3月,某市审计局派出审计组,对该市某国有企业2004年度财务收支实施审计。有关货币资金业务的资料和审计情况如下: 1.该企业货币资金业务的控制措施包括:(1)货币资金的收支业务均由主管领导授权或审查批准后方可办理;(2)支票和印章均由财务经理保管;(3)现金收入及时存入银行,特殊情况下,经主管领导批准方可坐支;(4)收付款结算办理与审核相互独立;(5)出纳与会计分别管理货币资金的收支和记录;(6)指定专人定期核对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调节表。 2.审计方案中要求审计人员抽查该企业1至2个月的现金日记账并审查:(1)加总额是否存在差错;(2)现金的每日账面余额是否超过了规定的限额;(3)现金日记账收付金额是否超过国家规定的限额;(4)现金日记账相关账务处理是否正确。 3.审计人员抽查该企业编制的2004年12月31日银行存款余额调节表时,发现银行存款账面余额比银行对账单余额多32万元。(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
55.该企业货币资金循环的下列控制措施中,存在缺陷的有:
A.货币资金的收支业务均由主管领导授权或审查批准后方可办理
B.支票和印章由财务经理保管
C.收付款结算办理与审核相互独立
D.现金收入及时存入银行,特殊情况下,经主管领导批准后方可坐支
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