2008年1月31日,某房地产开发公司转让写字楼一幢,共取得转让收入5000万元,公司即按税法规定缴纳了有关税金(营业税税率5%,城建税等其他税25万元).已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款

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2008年1月31日,某房地产开发公司转让写字楼一幢,共取得转让收入5000万元,公司即按税法规定缴纳了有关税金(营业税税率5%,城建税等其他税25万元).已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为500万元；投入的房地产开发成本为1500万元；房地产开发费用中的利息支出为120万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多出10万元.另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%,请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额.
原题为95年税法考试的第50题,

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答案和解析

1、收入5000
2、税5000*5%+25=275
3、建安土地费500+1500=2000
4、费用120-10+2000*5%=210
5、加计扣除2000*20%=400
6、扣除金额合计=2+3+4+5=275+2000+210+400=2885
7、增值金额=1-6=5000-2885=2115
8、增值率2115/2885=73.3%
9、应交土地增值税2115*40%-2885*5%=701.75

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