某公司上年度境内取得应纳税所得额为100万元.取得境外甲分公司税后收益42万元,甲已在境外缴纳了30%的企业所得税.取得境外乙分公司税后收益30万元,乙已在境外缴纳了40%的企业所得税.根据

Question

某公司上年度境内取得应纳税所得额为100万元.取得境外甲分公司税后收益42万元,甲已在境外缴纳了30%的企业所得税.取得境外乙分公司税后收益30万元,乙已在境外缴纳了40%的企业所得税.根据所给内容回答下列问题：
(1)境内、外所得总额应纳所得税额为多少?(2)甲分公司境外所得已纳税额的扣除额为多少?
(3)乙分公司境外所得已纳税额的扣除额为多少?

Answer 1

(1)境内、外所得总额应纳所得额.
100+42/(1-30％)+30/(1-40％)=210万元
(2)甲分公司境外所得已纳税额的扣除额.
42/(1-30％)*25％=15万元
(3)乙分公司境外所得已纳税额的扣除额.
30/(1-40％)*25％=12.5万元
(4)境内、外所得总额应缴纳入库的所得税额.
210*25％-15-12.5=25万元